Добровольное пенсионное страхование является дополнительным элементом пенсионной системы (государственное пенсионное обеспечение и негосударственные пенсионные фонды) и в отличие от государственной пенсии напрямую зависит от размера отчислений - чем больше будут отчисления, тем больше в будущем пенсия.

Страхование пенсии за счет работодателя обеспечивает стабильную финансовую поддержку работникам предприятий, уходящим на заслуженный отдых, и решает задачи кадровой политики:

• привлечение высококвалифицированных работников;
• снижение текучести кадров;
• создание долгосрочной мотивации персонала;
• формирование лояльности коллектива к работодателю.

Программа «Корпорация-пенсия» подготовлена на условиях «Правил добровольного страхования пенсии (ренты)» от 12.05.2008 г. и включает в себя следующие варианты страхования с пожизненной выплатой пенсии или временной выплатой пенсии (5 лет, 10 лет, 15 лет, 20 лет):

1. Пожизненная пенсия – выплата предусмотренной договором пенсии Застрахованному лицу от момента наступления пенсионных оснований и до его смерти.

2. Срочная пенсия с гарантированным периодом ее выплаты – выплата предусмотренной договором пенсии Застрахованному лицу в течение гарантированного периода – 5, 10, 15, 20 лет – по выбору Страхователя.

3. Пожизненная пенсия с гарантированным периодом ее выплаты – вариант страхования, сочетающий варианты №№ 1 и 2, и предусматривающий выплату предусмотренной договором пенсии Застрахованному лицу – пожизненно, а назначенному Выгодоприобретателю (в случае смерти Застрахованного лица) – в течение установленного гарантированного периода.
Гарантированный период выплаты пенсии 5 лет, 10 лет. 15 лет, 20 лет.

Во всех вариантах страхования различают следующие периоды страхования:

а) накопительный период - период уплаты страховой премии (взносов) в соответствии с условиями договора, равняется целому числу лет.
б) период страховой выплаты – период, в течение которого производится выплата пенсии в соответствии с условиями договора.
в) выжидательный период, в течение которого не производится ни уплата взносов, ни выплата пенсии.

По данной программе Застрахованное лицо участвует в дополнительном инвестиционном доходе Страховщика, который выплачивается в дополнение к страховой выплате по итогам каждого календарного года.
Застрахованным по данной программе может быть человек в возрасте от 18 до 59 лет для мужчин и 54 лет для женщин на дату заключения договора страхования.

Страховыми случаями при страховании пенсии признаются следующие события:
1. Дожитие Застрахованного лица до установленных договором страхования сроков (очередного срока) выплаты пенсии.
2. Смерть Застрахованного лица по любой причине, в течение срока страхового покрытия по этому страховому случаю.

Страховая выплата

Пожизненная пенсия.

а) Страховая выплата производится Застрахованному лицу в виде пенсии пожизненно с учетом дополнительного инвестиционного дохода после достижения возраста – 60 (55) лет для мужчин и 55 (50) лет для женщин в размере и с периодичностью, указанных в договоре страхования (ежегодно, раз в полгода, ежеквартально, ежемесячно).
б) Выплаты, производимые при наступлении смерти Застрахованного лица:

• если смерть Застрахованного лица произошла до начала периода страховых выплат, то Страхователю (Выгодоприобретателю) выплачивается выкупная сумма в пределах сформированного страхового резерва на дату наступления страхового случая с учетом дополнительного инвестиционного дохода;
• если смерть Застрахованного лица произошла в период выплаты пенсии, то Выгодоприобретателю осуществляется единоразовая страховая выплата в размере годовой пенсии с учетом дополнительного инвестиционного дохода.

Срочная пенсия с гарантированным периодом выплаты пенсии.

Гарантированный период – период выплаты пенсии, в течение которого обязанность по страховой выплате лежит на Страховщике, независимо от того умерло Застрахованное лицо или нет. Длительность гарантированного периода составляет 4 года, 9 лет, 14 лет, 19 лет.
а) Страховая выплата производится Застрахованному лицу в виде пенсии с учетом дополнительного инвестиционного дохода после достижения возраста – 60 (55) лет для мужчин и 55 (50) лет для женщин в размере и с периодичностью, указанных в договоре страхования (ежегодно, раз в полгода, ежеквартально, ежемесячно).
б) Срок выплаты пенсии – в течение 5 лет (гарантированный период 4 года), 10 лет (гарантированный период 9 лет), 15 лет (гарантированный период 14 лет), 20 лет (гарантированный период 19 лет).
в) Выплаты, производимые при наступлении смерти Застрахованного лица:

• если смерть Застрахованного лица произошла до начала периода страховых выплат, то Страхователю (Выгодоприобретателю) выплачивается выкупная сумма в пределах сформированного страхового резерва на дату наступления страхового случая с учетом дополнительного инвестиционного дохода;
• если смерть Застрахованного лица наступила в течение гарантированного периода, выплата пенсии с учетом дополнительного инвестиционного дохода осуществляется до окончания гарантированного периода Выгодоприобретателю, указанному в договоре страхования или наследникам Застрахованного лица, если в договоре не назван другой Выгодоприобретатель.

Пожизненная пенсия с гарантированным периодом выплаты пенсии.

Гарантированный период – период выплаты пенсии, в течение которого обязанность по страховой выплате лежит на Страховщике, независимо от того умерло Застрахованное лицо или нет. Длительность гарантированного периода составляет 5 лет, 10 лет, 15 лет, 20 лет.
а) Страховая выплата производится Застрахованному лицу в виде пенсии после достижения возраста – 60 (55) лет для мужчин и 55 (50) лет для женщин в размере и с периодичностью, указанных в договоре страхования (ежегодно, раз в полгода, ежеквартально, ежемесячно).
б) Выплаты, производимые при наступлении смерти Застрахованного лица:

• если смерть Застрахованного лица произошла до начала периода страховых выплат, то Страхователю (Выгодоприобретателю) выплачивается выкупная сумма в пределах сформированного страхового резерва на дату наступления страхового случая с учетом дополнительного инвестиционного дохода;
• если смерть Застрахованного лица наступила в течение гарантированного периода, выплата пенсии с учетом дополнительного инвестиционного дохода осуществляется до окончания гарантированного периода Выгодоприобретателю, указанному в договоре страхования или наследникам Застрахованного лица, если в договоре не назван другой Выгодоприобретатель.

Страховая премия (взнос)

Уплачивается Страхователем по выбору: единовременно, ежегодно, раз в полугодие, ежеквартально, ежемесячно. Период уплаты страховых взносов (накопительный период) составляет 1, 2, 3, 4, 5 лет, до наступления периода выплаты пенсии. Страховой взнос рассчитывается по таблицам тарифных ставок (приложения 4,5,6,7,8,9) и зависит от возраста Застрахованного лица, пола, порядка уплаты страховой премии и условий страхования.

Пример расчета страховой премии (взносов)

Пример 1
Пожизненная пенсия (вариант страхования 1):
Женщина в возрасте 35 лет (в расчетах принимается полное число лет).
Размер ежемесячной пенсии 5.000 руб.
Выплата пенсии с 55 лет.
Уплата взносов ежегодная, в течение 5 лет.
а) По таблице тарифов «Пожизненная пенсия» количество лет уплаты взносов -5 лет (Приложение № 4) для женщины 35 лет, ежемесячная выплата пенсии, ежегодная оплата взносов, определяем тариф – 2256,011%.
б) Сумма ежегодного взноса составит 5.000 руб. * 2256,011% = 112.800,55 руб.
в) Страховая сумма по договору страхования (сумма единичных выплат пенсии, выплачиваемых в течение одного года) составит 5.000 руб. * 12 мес. = 60.000 руб.
г) Общая сумма страховых взносов за весь период накопления (5 лет) составит:
112.800,55 руб. * 5 лет = 564.002,75 руб.

Пример 2
Срочная пенсия с гарантированным периодом выплаты пенсии (вариант страхования 2):
Женщина в возрасте 35 лет (в расчетах принимается полное число лет).
Размер ежемесячной пенсии 5.000 руб.
Выплата пенсии с 55 лет в течение 20 лет (гарантированный период 19 лет).
Уплата взносов ежегодная, в течение 5 лет.
а) По таблице тарифов «Срочная пенсия» период пенсионных выплат 20 лет, количество лет уплаты взносов - 5 лет (Приложение № 6) для женщины 35 лет, ежемесячная выплата пенсии, ежегодная оплата взносов, определяем тариф –2220,166%.
б) Сумма ежегодного взноса составит 5.000 руб. * 2220,166% = 111.008,30 руб.
в) Страховая сумма по договору страхования (сумма единичных выплат пенсии, выплачиваемых в течение одного года) составит 5.000 руб. * 12 мес. = 60.000 руб.
г) Общая сумма страховых взносов за весь период накопления (5 лет) составит:
111.008,30 руб. * 5 лет = 555.041,50 руб.

Пример 3
Пожизненная пенсия с гарантированным периодом выплаты пенсии (вариант страхования 3):
Женщина в возрасте 35 лет (в расчетах принимается полное число лет).
Размер ежемесячной пенсии 5.000 руб.
Выплата пенсии с 55 лет.
Уплата взносов ежемесячная, в течение 5 лет
Гарантированный период 20 лет.
а) По таблице тарифов «Пожизненная пенсия» с гарантированным периодом 20 лет, количество лет уплаты взносов – 5, (Приложение № 8) для женщины 35 лет, ежемесячная выплата пенсии и ежегодная оплата взносов определяем тариф – 2649,277%.
б) Сумма ежегодного взноса составит 5.000 руб. * 2649,277% = 132.463,85 руб.
в) Страховая сумма по договору страхования (сумма единичных выплат пенсии, выплачиваемых в течение одного года) составит 5.000 руб. * 12 мес. = 60.000 руб.
г) Общая сумма страховых взносов за весь период накопления (5 лет) составит:
132.463,85 руб. * 5 лет = 662.319,25 руб.

Расторжение договора страхования
Договор страхования может быть расторгнут по заявлению Страхователя. В этом случае Страховщик выплачивает Страхователю выкупную сумму в пределах сформированного на дату прекращения договора страхования страхового резерва.

3. Особенности налогообложения добровольного пенсионного страхования
(Страхователь – юридическое лицо)

	Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)	Единый социальный налог (ЕСН)	Налог на прибыль Организаций
Страховые взносы	Не облагаются (п. 3 ст. 213 НК)	Облагаются (ст. 237 НК)	Не облагаются взносы по договорам добровольного пенсионного страхования при наступлении у Застрахованного лица пенсионных оснований, при условии выплаты пенсии - пожизненно (п. 16, абз. 4 ст. 255 НК)
Страховые выплаты Застрахованному (Выгодоприобретателю)	Облагаются (п.1.пп. 4 ст. 213 НК)	Отсутствует субъект налогообложения	Отсутствует субъект налогообложения
Выкупная сумма (при расторжении договора страхования) выплачивается организации (Страхователю)	Облагается (п. 1 ст. 213 НК)	-	В случае расторжения договора в отношении отдельных или всех застрахованных работников взносы работодателя по таким договорам в отношении соответствующих работников, ранее включенных в состав расходов, признаются подлежащими налогообложению (п.16. абз. 8 ст. 255 НК) + налог на прибыль на выкупную сумму